La retención en nómina actúa como un anticipo que el empleador ingresa en Hacienda en nombre del trabajador
Declaración de la Renta 2025-2026
¿Te pueden retener IRPF en la nómina aunque no estés obligado a hacer la declaración de la Renta?
No realizar la declaración cuando se han sufrido retenciones sin estar obligado a ello puede suponer una pérdida económica para el contribuyente
La posibilidad de que una empresa aplique retenciones del IRPF en la nómina de un trabajador que no alcanza el límite para estar obligado a declarar la renta es una realidad frecuente en el sistema fiscal español. Existe una distinción técnica fundamental entre la obligación de presentar la liquidación anual ante la Agencia Tributaria y el deber de la empresa de detraer pagos a cuenta mensualmente.
Por lo general, cualquier empleado que perciba ingresos superiores al mínimo exento, situado en 15.876 euros anuales para 2026, verá reflejada una retención en su recibo de salarios, independientemente de que su renta total no supere el umbral de los 22.000 euros que suele marcar la dispensa de declarar con un solo pagador.
La retención en nómina actúa como un anticipo que el empleador ingresa en Hacienda en nombre del trabajador, calculando el porcentaje según la previsión de ingresos anuales y las circunstancias familiares comunicadas. Si el salario anual se encuentra en una franja intermedia, por ejemplo entre los 16.000 y los 21.000 euros, la normativa obliga a la empresa a practicar estas deducciones.
Sin embargo, dado que el sistema está diseñado para que la carga fiscal sea progresiva, es muy probable que para esos niveles de renta la cuota tributaria definitiva resulte inferior a la suma de lo retenido mes a mes. En estos casos, aunque el ciudadano no tenga el deber legal de presentar la declaración, suele resultarle altamente beneficioso hacerlo de forma voluntaria.
El error de no declarar
No realizar la declaración cuando se han sufrido retenciones sin estar obligado a ello puede suponer una pérdida económica para el contribuyente, ya que renuncia a recuperar las cantidades adelantadas que exceden su impuesto real.
Al acceder al borrador de la renta, estos trabajadores suelen descubrir que el resultado es a devolver, lo que significa que el Estado les reintegrará el dinero detraído de sus nóminas durante el ejercicio. Es importante recordar que el simple hecho de consultar el resultado de la liquidación en la plataforma oficial no genera una obligación automática de envío, permitiendo al usuario decidir si le conviene finalizar el trámite basándose exclusivamente en su interés financiero.