David Jiménez, abogado: «Si le dejo un piso a mi hijo para que viva gratis, ¿se considera una donación?»

Dejar que un hijo viva gratis en una segunda residencia familiar puede tener consecuencias fiscales inesperadas. Aunque se trate de una cesión gratuita entre padres e hijos, Hacienda puede considerar que existe una donación y exigir que se tribute por ella. Además, los propietarios del inmueble pueden tener que declarar esa vivienda en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

Así lo ha explicado el economista y abogado David Jiménez, experto en herencias, en un vídeo publicado en su cuenta de Instagram, donde analiza las implicaciones tributarias de permitir que un familiar utilice una vivienda sin pagar alquiler.

«Si le dejo un piso a mi hijo para que viva gratis, ¿Hacienda lo considera una donación? Es posible, te lo explico», comienza señalando el especialista, antes de referirse a una consulta vinculante de la Agencia Tributaria que aborda esta situación.

Según explica Jiménez, el criterio recogido en dicha consulta supone que la cesión gratuita de un inmueble puede calificarse como una donación para la persona que disfruta de su uso, denominada jurídicamente comodatario. «En esta consulta que te dejo aquí atrás califica la Agencia Tributaria que la cesión gratuita de un inmueble supone para el comodatario una donación», afirma.

De este modo, el abogado sostiene que prestar una segunda residencia a un hijo para que viva en ella sin pagar ninguna contraprestación económica podría generar una obligación tributaria para este último.

Las consecuencias fiscales para los padres que dejan una vivienda gratis

El especialista cuestiona la interpretación administrativa y considera que puede colocar a las familias en una situación complicada.

«Esta consulta vinculante de Hacienda, a mi juicio disparatada, nos coloca a los contribuyentes en la posición de tener que protegernos frente a esta situación», lamenta.

Sin embargo, las posibles consecuencias fiscales no se limitan al hijo que ocupa la vivienda. Jiménez también advierte de que los padres propietarios pueden verse afectados en su declaración del IRPF. «Porque aquí estamos hablando de lo que tributaría el hijo como donación, ¿pero y los padres tienen que tributar en el IRPF por dejarle a su hijo la casa gratis? Pues sí», explica.

El abogado señala que la Administración Tributaria parte de una presunción que obliga al propietario a demostrar que realmente no está recibiendo ingresos por el uso del inmueble. «Hacienda presupone que nadie va a dejar nada gratis, así que soy yo el que tiene que demostrar que mi hijo vive gratis», asegura.

Esta cuestión resulta especialmente relevante cuando se trata de una segunda residencia que los propietarios ponen a disposición de sus hijos sin establecer un contrato de alquiler remunerado.

Qué ocurre si los padres no pueden demostrar que la cesión es gratuita

De acuerdo con la explicación de Jiménez, la tributación de los propietarios dependerá de que puedan acreditar que el hijo ocupa la vivienda sin pagar un alquiler.

El abogado distingue dos situaciones:

«Si consigo acreditarlo, genial, tributaré como si esa casa estuviera vacía, imputación de renta, pero si no consigo demostrar que vive gratis me toca tributar por un alquiler que realmente no estoy cobrando», precisa.

Por tanto, la diferencia entre ambas situaciones radica en la posibilidad de justificar ante la Agencia Tributaria que el uso del inmueble responde a una cesión sin contraprestación económica y no a un arrendamiento.

La advertencia del abogado pone el foco en dos posibles obligaciones fiscales diferentes: la tributación del hijo por la cesión gratuita del inmueble y la declaración de los padres en el IRPF.

Jiménez insiste en la importancia de poder demostrar las condiciones en las que se ha cedido la vivienda. Una circunstancia que, según su explicación, puede determinar que los propietarios tributen únicamente por la imputación de rentas inmobiliarias o que Hacienda les atribuya ingresos por un alquiler que no están cobrando.