Declaración de la Renta si trabaja en el extranjero: cómo tributa y cuándo debe pagar en España

Trabajar en el extranjero abre un abanico de oportunidades laborales, pero también introduce una complejidad a la hora de rendir cuentas con el fisco. La gran pregunta que debes hacerte no es dónde ganas el dinero, sino dónde mantienes tu residencia fiscal.

Hacienda determina que eres residente fiscal en España si pasas más de 183 días del año natural dentro del territorio nacional o si el núcleo principal de tus actividades económicas o tus intereses familiares, como tu cónyuge e hijos dependientes, residen aquí.

Si cumples con estos requisitos y se te considera residente fiscal español, estás obligado a tributar en España por tu renta mundial. Esto significa que debes incluir en tu declaración del IRPF tanto los ingresos obtenidos en el territorio nacional como los salarios ganados en cualquier otro país del mundo.

No obstante, el sistema fiscal introduce mecanismos para evitar que pagues dos veces por el mismo dinero. El principal alivio es la exención por rendimientos del trabajo percibidos en el extranjero, conocida técnicamente como el artículo 7p de la Ley del IRPF, que permite dejar exentos de impuestos hasta 60.100 euros anuales si se cumplen ciertas condiciones, como que el país de destino cuente con un impuesto similar y el trabajo se preste de forma efectiva para una empresa no residente.

Mecanismos contra la doble imposición

En caso de que no puedas aplicar esta exención y tus ingresos extranjeros sufran retenciones en el país de origen, la normativa española activa la deducción por doble imposición internacional.

A través de este mecanismo legal, Hacienda te permite restar de tu declaración en España la menor de dos cantidades: el impuesto que ya pagaste en el extranjero o lo que te correspondería pagar en España por ese mismo dinero.

Además, es fundamental revisar los Convenios de Doble Imposición que España tiene firmados con la mayoría de las naciones, ya que estos tratados bilaterales estipulan con exactitud qué país tiene la potestad exclusiva para gravar cada tipo de salario.

Traslado definitivo al extranjero

Por el contrario, si te mudas de forma definitiva al extranjero y pasas allí más de 183 días del año sin vínculos familiares prioritarios en España, dejas de ser residente fiscal aquí. En este nuevo escenario, ya no tendrás que presentar la declaración de la Renta general (IRPF) por tus ingresos globales.

Únicamente deberás tributar en España a través del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR) si mantienes en territorio español fuentes de ingresos específicas, como el alquiler de un inmueble de tu propiedad o los dividendos de cuentas y acciones bancarias nacionales.