¿Cómo funcionan los tramos del IRPF en la declaración de la Renta 2025-2026?

El sistema del IRPF en España no funciona como un impuesto fijo sobre el sueldo total, sino como un mecanismo progresivo que se organiza a través de diversos escalones. Para el ejercicio 2025-2026, la estructura impositiva mantiene su división entre el tramo estatal, gestionado por el Gobierno central, y el tramo autonómico, que permite a cada comunidad ajustar la carga fiscal según sus propias competencias.

La operativa de los tramos se basa en un cálculo por capas. Cuando una persona percibe una renta anual, Hacienda no aplica el tipo máximo a toda la cuantía. Los primeros 12.450 euros tributan al tipo mínimo inicial, y solo el dinero que sobrepasa esa cifra comienza a pagar el siguiente porcentaje.

Este diseño evita el error común de pensar que un aumento de sueldo que nos sitúa en un tramo superior podría reducir el salario neto final, ya que, en realidad, el tipo impositivo más elevado solo afecta a la diferencia de dinero que entra en ese nuevo nivel.

Para la campaña actual, el tipo estatal comienza en el 19 % para las rentas más bajas y asciende de forma escalonada hasta alcanzar el 47 % para aquellos ingresos que superan los 300.000 euros anuales. Sin embargo, el tipo real que paga cada ciudadano es la suma de esta escala estatal y la autonómica.

Es importante recordar que, aunque estos son los porcentajes oficiales, en 2026 existe un mínimo exento de 15.876 euros. Esto significa que los contribuyentes con rentas inferiores a esa cantidad no pagan el impuesto, aunque técnicamente existan esos primeros tramos, para evitar que las subidas del Salario Mínimo se pierdan en impuestos.

Asimismo, en regiones como Madrid o Andalucía, los gobiernos locales han optado por deflactar la tarifa o reducir los tipos para compensar el efecto de la inflación, mientras que en otras zonas la presión fiscal puede ser ligeramente superior en los tramos intermedios.

El mínimo para necesidades vitales

Antes de aplicar estos porcentajes, se descuenta el mínimo personal y familiar, que constituye la cantidad básica que Hacienda deja libre de impuestos para garantizar las necesidades vitales del contribuyente. Esta cifra, que parte de los 5.550 euros generales, puede aumentar según la edad o las cargas familiares.

Comprender el funcionamiento de estas capas es fundamental para planificar el ahorro y entender por qué las retenciones mensuales en la nómina varían cuando se producen cambios en la situación profesional o personal del trabajador.