Rebajar entre cinco y diez puntos el IRPF aumentaría la recaudación en 1.000 millones

Bajar los impuestos para recaudar más. Según un informe del Instituto Juan de Mariana, España podría reducir notablemente los tipos de referencia del impuesto de la renta de las personas físicas (IRPF) sin que esto se traduzca en una pérdida de recaudación. Más bien al contrario: el Estado podría ingresar hasta mil millones más gracias a la generación de una mayor actividad económica.

De acuerdo con el documento, publicado este miércoles, los umbrales aplicados en la actualidad (del 19 al 47 por ciento) hacen que la mitad de los contribuyentes españoles estén sujetos por a tipos impositivos efectivos tan elevados que su impacto en términos de reducción de la actividad económica termina minando la capacidad recaudatoria del impuesto.

Para llegar a esta conclusión, el informe, titulado ‘La Curva de Laffer y el Impuesto sobre la Renta. Un análisis de elasticidad y eficiencia recaudatoria en la fiscalidad del trabajo y el ahorro’, ha analizado la relación entre el tipo medio del IRPF y los ingresos obtenidos por el tributo entre 1995 y 2022. La conclusión es que durante la mayor parte del periodo el tipo medio del IRPF ha superado el umbral de equilibrio lafferiano, en referencia a las teorías que el célebre economista Arthur B. Laffer expuso en los años 1970.

«Esto significa que, en 25 de los 28 años analizados, la fiscalidad aplicada sobre la renta y el ahorro de los trabajadores españoles se ha situado por encima del umbral de equilibrio lafferiano. Por tanto, los impuestos han tenido un efecto destructivo sobre la base imponible que se ha traducido en una caída de la recaudación», abunda el informe.

«España presenta hoy un IRPF claramente superior a los niveles que sugerirían la búsqueda de una mayor eficiencia»

Para el think tank «España presenta hoy un IRPF claramente superior a los niveles que sugerirían la búsqueda de una mayor eficiencia». En el caso de los rendimientos del trabajo, el punto de inflexión del IRPF se alcanza con un tipo medio del 13,72 por ciento, pero los niveles observados en la actualidad son del 16,53 por ciento.

«La escala de tipos del IRPF oscila en la actualidad entre el 19 y el 47 por ciento, pero el análisis de eficiencia recaudatoria basado en la Curva de Laffer sugiere adoptar tipos más bajos, de entre el 14,5 y el 36 por ciento. A medio plazo, dichos umbrales generarían 1.000 millones más de recaudación, como resultado de una mayor actividad económica que ensancharía las bases imponibles y mejoraría la eficiencia recaudatoria del tributo», concluyen los expertos de la institución que dirige Manuel Llamas.

La institución se basa en las estadísticas de la Agencia Tributaria para los últimos ejercicios, que muestran que, de un total de 21 millones de liquidaciones, en torno a 12,5 millones se corresponden con personas que declaran ingresos por debajo de los 21.000 euros. «Dicho segmento supone, por tanto, el 59 por ciento de las liquidaciones. Sin embargo, dicho colectivo genera solamente el 9 por ciento del total recaudado. De ahí que el tipo medio, de casi un 14 por ciento, pueda parecer bajo a primera vista. No en vano, para el 41 por ciento de los contribuyentes que aportan el 91 por ciento de la recaudación, el tipo efectivo se sitúa, en promedio, cerca del 35 por ciento».

En cuanto a las rentas del capital, la imposición efectiva es actualmente del 19 por ciento, mientras que el umbral de equilibrio lafferiano se sitúa en el 18,53 por ciento. «En este sentido, también se recomienda una reducción de los tipos de referencia del gravamen y, en ningún caso, nuevos incrementos del mismo», concluyen desde el Juan de Mariana.