La principal novedad que marca este ejercicio fiscal es la obligación casi universal de declarar
Declaración de la Renta 2025-2026
Declaración de la Renta 2025-2026 para autónomos: fechas clave, novedades y deducciones
El calendario fiscal mantiene su estructura, abriendo el plazo para la presentación telemática en la primera semana de abril y extendiéndose hasta el 30 de junio
La inminente campaña de la Renta, que arrancará el 8 de abril, trae consigo importantes modificaciones para los trabajadores por cuenta propia en España. La principal novedad que marca este ejercicio fiscal 2025, a presentar en 2026, es la obligación casi universal de declarar. Si anteriormente existían límites de ingresos que eximían a ciertos perfiles con rentas bajas, la plena implementación del sistema de cotización por ingresos reales ha eliminado prácticamente esta dispensa.
Ahora, cualquier persona que haya estado dada de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) durante algún momento del año pasado deberá presentar su autoliquidación, independientemente de la facturación obtenida o del tiempo que haya mantenido la actividad.
El calendario fiscal mantiene su estructura habitual, abriendo el plazo para la presentación telemática en la primera semana de abril y extendiéndose hasta el 30 de junio. Resulta vital marcar en rojo el 25 de junio como fecha límite para quienes deseen domiciliar el pago en su cuenta bancaria, evitando así recargos innecesarios por descuidos de última hora.
Para aquellos que requieran asistencia, la Agencia Tributaria habilitará progresivamente los servicios de confección telefónica y presencial a lo largo de mayo y junio, respectivamente.
Los gastos de difícil justificación
En el apartado de deducciones, los autónomos en estimación directa simplificada deben prestar atención a los gastos de difícil justificación. Tras las medidas excepcionales de años anteriores, este porcentaje se consolida técnicamente en el 5 % del rendimiento neto previo, con un tope máximo de 2.000 euros anuales.
Asimismo, cobra especial relevancia la aportación a los planes de pensiones de empleo simplificados, una herramienta de ahorro que permite desgravar cantidades adicionales significativas, sumándose al límite general de los planes individuales.
Finalmente, esta declaración servirá como base definitiva para la regularización de las cuotas de la Seguridad Social. Hacienda cruzará los datos de los rendimientos netos declarados con las cuotas abonadas mensualmente durante 2025. Si el autónomo ha cotizado por debajo de sus ingresos reales, recibirá posteriormente una notificación para abonar la diferencia sin sanción, mientras que si ha pagado de más, la Tesorería procederá a la devolución de oficio del exceso cotizado.
